高新技術(shù)企業(yè)有哪些年度稅收優(yōu)惠政策呢 ?
(一)企業(yè)所得稅稅率減按15%
需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的
稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。
二)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
除受限行業(yè)企業(yè)外，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上。在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除形成無形資產(chǎn)的。在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
對(duì)于制造業(yè)企業(yè)
根據(jù)相關(guān)規(guī)定:“制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的在稅前加計(jì)扣除形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷對(duì)于科技型中小企業(yè)根據(jù)相關(guān)規(guī)定:科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起再按照實(shí)際發(fā)生額的在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。現(xiàn)適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間稅前加計(jì)扣除比例提高至。
(三)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格 (以下統(tǒng)稱資格) 的企業(yè)其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年(四)購置設(shè)備、器具稅前一次性扣除和加計(jì)扣除高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行加計(jì)扣除。凡在2022年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項(xiàng)政策。企業(yè)選擇適用該項(xiàng)政策當(dāng)年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。上述所稱設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
(五)境外所得可以按照15%的稅率繳納企業(yè)所得稅