一、主要區(qū)別:
1、小規(guī)模納稅人:
一個標(biāo)準(zhǔn):年增值稅銷售額≤500萬元(2018年4月修正);
兩個不能:增值稅三正確計算增值稅的對象(銷售、進項、應(yīng)納稅額)
相關(guān)稅務(wù)資料不能按規(guī)定提交。
2、一般納稅人:
一個標(biāo)準(zhǔn):年增值稅銷售額>500萬元;
兩種能力:能夠進行健全的會計核算。
可按規(guī)定提交相關(guān)稅務(wù)資料。
小規(guī)模納稅人與個體工商戶交叉、相關(guān)、不同。小規(guī)模納稅人有個體工商戶,個體工商戶有小規(guī)模納稅人。
二、有以下兩點注意:
1、小規(guī)模納稅人、個體經(jīng)營者可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。符合一般納稅人條件的個體經(jīng)營者(見上述)可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。
2.一般納稅人目前不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2020年12月31日前,一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。連續(xù)12個月或4個季度應(yīng)稅銷售額超過500萬元的,應(yīng)當(dāng)再次登記為一般納稅人,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。從2021年1月1日開始,一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
三、注冊個體經(jīng)營者沒有強制要求印章,也沒有要求開立公共賬戶。聽說不能記賬嗎?免稅?避免工商和稅務(wù)部門的審查?這些都是錯誤的。
1、不記賬的說法:個體戶要不要記賬報稅,已經(jīng)說過很多次了,一定要!一定要!一定要!否則后果會很嚴(yán)重!《個體工商戶賬戶建設(shè)管理暫行辦法》規(guī)定,個體工商戶還必須建立賬與公司建立的賬簿相同。不符合會計標(biāo)準(zhǔn)的個體經(jīng)營者,還必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),建立收支憑證粘貼簿。購銷登記簿。當(dāng)然,《辦法》也說過:個體戶可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理會計事務(wù)。
2、免稅理論:這意味著個體戶月收入低于15萬元可免征增值稅。注:本季免征增值稅的優(yōu)惠政策不僅適用于個體經(jīng)營者!無論你是個體經(jīng)營者還是公司,都是所有符合要求的小規(guī)模納稅人。換句話說,如果你是個體戶,但已經(jīng)申請了一般納稅人,那么這個優(yōu)惠政策與你無關(guān)。此外,除增值稅外,公司還應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,個體經(jīng)營者應(yīng)繳納個人所得稅,稱為個人生產(chǎn)經(jīng)營收入,性質(zhì)相同。敢問,個體戶哪里免稅?
3、免檢:首先,個體戶每年6月也要有年報!不年報的人還是查你!《個體工商戶條例》第14-15條:個體工商戶應(yīng)于每年1月1日至6月30日向登記機關(guān)提交年度報告。登記機關(guān)將未按規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶列入異常經(jīng)營清單,并在企業(yè)信用信息宣傳系統(tǒng)上向社會公布。此外,一些開小餐館的個體經(jīng)營者每天都來檢查食品安全;一些開民宿和工作室的人必須檢查你的消防問題
4、行政審批流程少:首先,個體戶和一般公司一樣,所有涉及前后審批的經(jīng)營范圍都是一樣的。不需要審批的,整個網(wǎng)上商業(yè)登記流程完全一樣。沒有誰的流程少的問題。而且,個體戶有任何工商變更,就像普通公司一樣,必須到工商局備案!《個體工商戶登記管理辦法》第三十六條個體工商戶登記事項變更,未辦理變更登記的,由登記機關(guān)責(zé)令改正,處1500元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,吊銷營業(yè)執(zhí)照。
四、個體戶比公司好?
確實是有一些人這么認(rèn)為,以下是六點行政審批的注意事項:
1、個體戶名稱中不能有公司二字:想要高端、大氣、、還是注冊公司吧!
2.個體戶不能轉(zhuǎn)讓:
如果你想改變個體經(jīng)營者,不能像公司那樣找到合適的人轉(zhuǎn)讓。因為個體經(jīng)營者一般不能改變,要改變只能是家庭經(jīng)營的形式,在家庭成員范圍內(nèi)的記錄和經(jīng)營。
3.個體戶有條件開設(shè)分店:想開分店嗎?你覺得成立分公司這么容易!
個體戶只能有一個營業(yè)場所。然后再注冊一個個體經(jīng)營者,對不起,一個人只能注冊一個個體經(jīng)營者。那公司呢?十家、百家隨便你!
4.個體戶不能吸引投資者和合伙人:個體經(jīng)營者的經(jīng)營以個人或家庭為單位。你可能很難找到像普通公司這樣的人來投資,因為個體經(jīng)營者沒有股份。你想讓別人贊助你嗎!
5.個體戶經(jīng)營風(fēng)險較大:個體戶與有限責(zé)任公司更大的區(qū)別在于:個體戶承擔(dān)無限責(zé)任。如果你開了一家小餐館,吃了人命,你就得用你所有的財富來賠償!如果是公司呢?僅限于投資,不會破產(chǎn)。
6.個體戶可享受的各種扶持獎勵政策較少:因為個體經(jīng)營者存在的意義主要是為了滿足一個家庭的食物和衣服,至于擴大團隊,發(fā)展,甚至成為行業(yè)基準(zhǔn),這不是個體經(jīng)營者的要求,自然沒有照顧到各種基本行業(yè)體經(jīng)營者的支持。獎勵政策。
五、我們注冊公司是應(yīng)該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?
1.看規(guī)模:如果公司投資規(guī)模大,年銷售收入很快就會超過500萬元,建議直接認(rèn)定為普通納稅人。如果估計公司月銷售額低于15萬元,建議從2021年4月1日起選擇小規(guī)模納稅人享受增值稅免稅政策。
2.看買方:如果您的買家預(yù)計未來將主要是大客戶,他們很可能不會接受3%(1%)的增值稅專用發(fā)票。建議直接確定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣:如果貴公司成本構(gòu)成增值稅專用發(fā)票比例高,進項稅充分扣除,估計增值稅負(fù)擔(dān)低于3%(1%),建議選擇一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè):如果是稅率13%的行業(yè),是輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅負(fù)擔(dān)高。建議選擇小規(guī)模納稅人,否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠:看看你的行業(yè)是否可以銷售增值稅優(yōu)惠政策。例如,如果可以享受軟件企業(yè)增值稅超負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。